Процедура регистрации залога акций, эмитированных кипрским офшором

29 октября 2016

Несмотря на то, что Кипр стал более открытой юрисдикцией для запросов контролирующих государственных органов (договоры об избежании двойного налогообложения и раскрытия финансовой информации (включая бенефициаров компаний) подготовлены на основании требований ФАТФ[1] и ОЭСР[2]) ее по прежнему широко используют в бизнесе как инструмент консолидации управления и владения активами.

Наличие в собственности офшора недвижимости, движимого имущества, вещных и имущественных прав делает его привлекательным объектом  залога обеспечивающего обязательства собственника. Однако, чтобы заставить офшор реально обеспечивать обязательства своего хозяина, чтобы гипотетическая привлекательность превратилась в реальную, необходимо соблюсти законодательные требования, установленные на территории Республики Кипр для оформления залога акций, эмитированных кипрской компанией. 

 

ОФОРМЛЕНИЕ ЗАЛОГА

Оформление залога акций на территории Республики Кипр регулируется двумя основополагающими нормативными актами: (i) Закон о Компаниях, Раздел 113[3] и (ii) Закон о Контрактах, Раздел 149[4].

Упомянутые нормативные акты содержат законодательные нормы, соблюдение которых будет гарантировать действительность залога акций (“validity”) и при необходимости возможность в дальнейшем обратиться за судебной защитой (“enforcement”).

Нормы закона можно разделить на две группы: (i) требования к оформлению договора и (ii) обязательные действия, совершаемые в связи с залогом.

 

Требования к оформлению договора достаточно просты:

а. обязательная письменная форма;

b. проставление гербовой печати;

с. присутствие двух независимых свидетелей;

d. наличие подписи обеих сторон договора;

e. регистрация договора.

 

Далее рассмотрим два самых важных требования более детально.

 

ПРОСТАВЛЕНИЕ ГЕРБОВОЙ ПЕЧАТИ

Для проставления гербовой печати необходимо обратиться к окружному должностному лицу, наделенному правом удостоверения документов (“certifying officer”). Чтобы должностное лицо смогло приступить к процедуре проставления гербовой печати необходимо предъявить следующие документы: (i) оригинал договора залога акций; (ii) инструменты залога (доверенность, бланк заявление на перевод акций); (iii) оригиналы сертификатов на закладываемые акции и (iv) оригиналы корпоративных документов (меморандум, сертификат о регистрации, сертификат об адресе и сертификат о назначении директоров и секретаря).

Следует не забывать, что кипрское законодательство предусматривает необходимость оплаты государственной пошлины за проставление гербовой печати на любых контрактах относящихся к активам находящимся на территории Кипра, либо совершаемые на его территории. Расчет размера пошлины зависит от стоимости контракта:

0.15% от стоимости контракта не превышающего 170 860 Евро;

0.2% от стоимости контракта превышающего 170 860 Евро

Также необходимо учесть, что максимальный размер пошлины не может превышать 17 086 Евро за один контракт, подпадающий под необходимость проставления гербовой печати.

Срок обращения за проставлением печати составляет 30 дней с даты подписания документа. В случае нарушения данного срока предусмотрена ответственность в виде штрафных санкций в размере 20% от пошлины подлежащей уплате.

 

РЕГИСТРАЦИЯ ДОГОВОРА

В соответствии с кипрским законом о компаниях любой договор залога акций на территории Республики Кипр должен быть зарегистрирован в Департаменте регистрации залогов палаты регистрации компаний Республики Кипр (Department of the Registration of Сharges of the Registrar of Companies and Official Reciever). Однако, 10 июля 2009 г. Палатой представителей Республики Кипр был принят ряд законов вводящих исключения из данного порядка. К такому исключению относится залог акций, рассматриваемый в настоящей статье. При этом должны быть соблюдены следующие условия: (i) предметом договора служат акции, эмитированные кипрской компанией и (ii) договор залога подчиняется кипрскому праву.

Однако следует обратить внимание на то, что Департамент регистрации залогов до сих пор принимает заявления на регистрацию договор залога не смотря на принятые изменения в законодательстве. Наличие на документе отметки о государственной регистрации не дает каких-либо преимуществ перед документом с проставленной гербовой печатью, но дополнительно подтверждает его легитимность. Регистрировать ли залог акций, эмитированных кипрской компанией, или нет должны решить стороны договора.

 

Обязательные действия, совершаемые в связи с залогом, выглядят следующим образом:

а. передача залогодателем залогодержателю сертификатов акций;

b. передача залогодержателем уведомления о залоге акций в компанию, эмитировавшую данные акции;

c. совершение записи в списке участников о том, что акции обременены залогом;

d. передача секретарем компании залогодержателю и залогодателю сертификата, подтверждающего, что залог акций отмечен в списке участников данной компании.

 

Перечисленные выше действия формальны и понятны, поэтому в детальном описании не нуждаются.

Таким образом, видно, что институт залога акций, эмитированных кипрской компанией достаточно четко и последовательно регламентирован в корпоративном законодательстве Республики Кипр. При соблюдении перечисленных выше условий, можно быть полностью уверенным в том, что в случае необходимости судебного преследования какой-либо из сторон договора, заинтересованная сторона получит гарантированное и неоспоримое право, защищаемое судебными органами Кипра. А это в свою очередь гарантирует работоспособность акций, эмитированных кипрским офшором, в качестве средства для обеспечения любых обязательств.


[1]    Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF)

[2]    Организация экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР, англ. Organization for Economic Co-operation and Development, OECD)

[3]    The Cyprus Company Law, Cap. 113 (as amended)

[4]    The Contract Law, Cap. 149 (as amended) 

 

Комментарии 4

<p>
Залоговые отношения всегда сложны. Очень актуальная статья.
</p>
<p>Существует ли процедура упрощенного обращения взыскания на заложенные акции в пользу Залогодержателя? </p>
<p>
Залоговые отношения всегда сложны. Очень актуальная статья.
</p>
<p>Существует ли процедура упрощенного обращения взыскания на заложенные акции в пользу Залогодержателя? </p>