Глава 13. Особенности налогового режима для субъектов хозяйственной деятельности на территории макрорегиона

29 октября 2016

Статья 71. Особые режимы налогообложения

На территории макрорегиона действует особый режим налогообложения, определяемый законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В случае внесения изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, а также приостановления, отмены или признания утратившими силу положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, приводящих к снижению налоговых ставок или установлению преимуществ для отдельных категорий налогоплательщиков, особый режим налогообложения для субъектов Российской Федерации, расположенных на территории макрорегиона, установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, подлежит изменению в части установления более благоприятных, чем общеустановленные, условий для субъектов Российской Федерации, расположенных на территории макрорегиона.

Субъект хозяйственной деятельности, на который распространяется особый налоговый режим, должен соответствовать следующим условиям:

1) иметь государственную регистрацию на территории макрорегиона;

2) в своем составе не иметь обособленных подразделений, расположенных вне территории макрорегиона, в котором зарегистрирована организация;

3) не являться участником консолидированной группы налогоплательщиков;

4) не иметь статус некоммерческой организацией, страховой компании (страховщика), негосударственного пенсионного фонда, профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации;

5) не являться резидентом особой экономической зоны любого типа;

6) выпускаемый товар должен производиться исключительно на территории макрорегиона.

Статья 72 Налог на добавленную стоимость

1. Освобождается от уплаты федеральной части налога на добавленную стоимость субъект хозяйственной деятельности, вид экономической деятельности которого отнесен Общероссийским классификатором к обрабатывающим производствам, за исключением производств алкогольной и табачной продукции.

2. Освобождается от уплаты части направляемой в бюджеты субъектов Российской Федерации, субъект хозяйственной деятельности, находящийся в стадии реконструкции на период ее проведения и если реконструкция осуществляется без остановки предприятия или с частичной остановкой.

3. Освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость вуз/научное учреждении при выполнении научных услуг по приоритетным направлениям развития науки, технологий и техники макрорегиона.

4. При исчислении налога на добавленную стоимость применяет ставку «0» процентов субъект хозяйственной деятельности:

1) вид экономической деятельности, который отнесен Общероссийским классификатором к обрабатывающим производствам, за исключением производств алкогольной и табачной продукции при реализации продукции;

2) осуществляющий аэропортовую деятельность при реализации услуг по обслуживанию воздушных судов;

3) осуществляющий пассажирские авиаперевозки, при реализации услуг по авиаперевозкам на местных и региональных авиалиниях, а также на авиалиниях, связывающих субъекты Российской Федерации, расположенные на территории макрорегиона, с другими регионами Российской Федерации;

4) реализующий услуги по пассажирским железнодорожным, морским, речным и автобусным перевозкам на местных маршрутах, за исключением внутригородских и региональных, а также, маршрутах, связывающих субъекты Российской Федерации, расположенные на территории макрорегиона, с другими субъектами Российской Федерации;

5) осуществляющий реализацию жилья строительно-монтажными предприятиями на первичном рынке; субъект хозяйственной деятельности, осуществляющий поставку электроэнергии, воды, тепла, пара, а также жилищно-коммунальных услуг;

6) осуществляющий реализацию производственных проектов, направленных на выпуск продукции глубокой степени переработки и использующий современные инновационные технологии, а также на реализующий товары и услуги, полученные в результате осуществления высокотехнологичных инвестиционных проектов на территории макрорегиона;

7) осуществляющий деятельность по производству, ремонту, техническому обслуживанию, модернизации судов рыбопромыслового флота;

8) ввозящий на территорию макрорегиона и на территорию Таможенного союза суда рыбопромыслового флота, построенные, приобретенные, отремонтированные, модернизированные и переоборудованные за рубежом, а также суда при заходе в российские морские порты для сдачи уловов водных биоресурсов или произведенной из них рыбной и иной продукции и получения комплексного обслуживании;

9) ввозящий на территорию макрорегиона оборудование и запасные части к нему, не производимые в Российской Федерации, используемые на судах рыбопромыслового флота, а также на объектах рыбоперерабатывающей инфраструктуры и объектах хранения рыбной продукции.

Статья 73. Ставка сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов Устанавливается «0» ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов для вновь созданных предприятий, если инвестиционные проекты их создания предусматривают организацию полного цикла производства от добычи до переработки сырья (уловов).

Статья 74. Земельный налог

Освобождается от исполнения обязанности налогоплательщика по исчислению и уплате земельного налога:

1) субъект хозяйственной деятельности, осуществляющий деятельность по содержанию аэропортов местного значения и авиаплощадок;

2) субъект хозяйственной деятельности в первый год с момента государственной регистрации независимо от вида деятельности, за исключением операций с недвижимостью, торговли, финансов, производства алкогольной и табачной продукции, предприятий-участников реализации инвестиционных проектов на условиях государственно-частного партнерства, на период от начала строительства до окончания определенного технико-экономическим обоснованием срока окупаемости инвестиций;

3) высшее образовательное учреждение и научно-исследовательская организация в отношении участков, используемых в научно-исследовательских и инновационных проектах;

4) вновь создаваемые предприятия всех видов деятельности, за исключением операций с недвижимостью, торговли, финансов, производства алкогольной и табачной продукции, а также за исключением предприятий - участников реализации инвестиционных проектов на условиях государственно-частного партнерства на период от начала строительства до окончания определенного технико-экономическим обоснованием срока окупаемости инвестиций

Статья 75. Налог на имущество организаций

1. Освобождаются от исполнения обязанности налогоплательщика по исчислению и уплате налога на имущество организаций:

1) аэропорты, аэродромы, вертодромы, посадочные площадки с учетом механизма согласования (утверждения) тарифов на услуги авиаперевозок;

2) вновь введенные в эксплуатацию объекты нефтегазового комплекса сроком на пять лет с момента их ввода в эксплуатацию;

3) реализующих инвестиционные проекты на территории субъектов Российской Федерации, входящих в состав территории макрорегиона, в отношении вновь созданного имущества, - на плановый срок окупаемости указанных проектов.

4) реализующих инвестиционные проекты на территории субъектов Российской Федерации, расположенных на территории макрорегиона, в отношении вновь созданного имущества, - на плановый срок окупаемости указанных проектов;

5) нефтегазодобывающих предприятий в отношении объектов добычи, подготовки, транспорта газа, а также объектов генерации электроэнергии, использующих в качестве сырья (топлива) попутный нефтяной газ, в течение 10 лет с момента их ввода в эксплуатацию;

6) высших образовательных учреждений и научно-исследовательских организаций, в части имущества, используемого исключительно для научно-исследовательских разработок или переданных во временное владение и пользование хозяйственным обществам, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности;

7) вновь создаваемые предприятия всех видов деятельности, за исключением операций с недвижимостью, торговли, финансов, производства алкогольной и табачной продукции, а также за исключением предприятий - участников реализации инвестиционных проектов на условиях государственно-частного партнерства на период от начала строительства до окончания определенного технико-экономическим обоснованием срока окупаемости инвестиций.

2. Устанавливается ставка налога на имущество организаций в размере ½ налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации, для вновь введенных в эксплуатацию объектов нефтегазового комплекса на период от 5 до 7 лет с момента их ввода в эксплуатацию.

Статья 76. Таможенные пошлины

1. Освобождается от исполнения обязанности налогоплательщика по исчислению и уплате таможенных пошлин при экспорте продукции, субъект хозяйственной деятельности, вид экономической деятельности которого отнесен Общероссийским классификатором к обрабатывающим производствам, за исключением производств алкогольной и табачной продукции.

2. Отменяется (или снижается на 50%) таможенные пошлины на ввозимое энергетическое оборудование (гидроэнергетическое, газоперерабатывающее, теплоэнергетическое, газо- и нефтетрубопроводное и др.), аналоги которого не производятся в Российской Федерации или являются дефицитными.

3. Освобождаются от уплаты таможенных пошлин при импорте в Российскую Федерацию и на территорию Таможенного союза суда рыбопромыслового флота, построенные, приобретенные, отремонтированные, модернизированные и переоборудованные за рубежом, а также суда при заходе в российские морские порты для сдачи уловов водных биоресурсов или произведенной из них рыбной и иной продукции и получения комплексного обслуживания.

4. Освобождаются от уплаты таможенных пошлин при импорте оборудования и запасных частей к нему, не производимые в Российской Федерации, используемые на судах рыбопромыслового флота, а также на объектах рыбоперерабатывающей инфраструктуры и объектах хранения рыбной продукции.

5. Освобождаются организаций, добывающих углеводородное сырье на дальневосточном континентальном шельфе Российской Федерации, от вывозной таможенной пошлины на добытые углеводороды.

6. Устанавливается пониженная ставка вывозной таможенной пошлины на нефть и газовый конденсат, добытые на месторождениях, расположенных на территории макрорегиона.

Статья 77. Платежи за природопользование

Освобождаются от исполнения обязанности налогоплательщика по исчислению и уплате всех платежей, связанных с природопользованием, родовые общины коренных малочисленных народов макрорегиона в рамках их традиционной хозяйственной деятельности.

Статья 78. Налог на добычу полезных ископаемых

1. Применяется дифференциация налога на добычу полезных ископаемых:

1) для твердых полезных ископаемых - в зависимости от расстояния до месторождения от постоянных автомобильных, водных и железнодорожных путей общего пользования, удельного содержания в руде и общего объема полезного ископаемого в месторождении, в зависимости от технологического типа руд и способа их добычи (подземного, открытого);

2) для жидких и газообразных полезных ископаемых - в зависимости от дебита скважин, глубины залегания полезных ископаемых и расстояния до магистральных трубопроводов, постоянных водных и железнодорожных путей общего пользования;

3) для предприятий, осуществляющих добычу полезных ископаемых из забалансовых и техногенных месторождений.

2. Установить ставку налога на добычу полезных ископаемых 0 рублей на добычу горючего природного газа, добываемого на месторождениях Восточной Сибири, используемого для нужд макрорегиона и транспортируемого по указанной территории для реализации на экспорт.

3. Установить нулевую ставку налога на добычу полезных ископаемых для вновь создаваемых горнодобывающих предприятий, если инвестиционные проекты их создания предусматривают строительство на данной территории предприятий глубокой переработки минерального сырья, в том числе металлургические, нефтегазоперерабатывающие, химические и другие перерабатывающие предприятия, выпускающие готовые изделия или материалы для других отраслей промышленности и сельского хозяйства.

Статья 79. Ранее установленные льготы

На территории макрорегиона не применяются льготы, установленные федеральным законодательством по региональным и местным налогам для линейных объектов предприятий и организаций транспорта и энергетики, объектов оборонно-промышленного комплекса.

Статья 80. Применение упрощенной системы налогообложения

Увеличение величины оборота, при которой предприятия имеют право применять упрощенную систему налогообложения, до 150 млн. рублей в год.

Статья 81. Налог на прибыль

Предоставить предприятиям права вычета при расчете налога на прибыль, перечисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, сумм, затраченных на подготовку кадров в высших и средних специальных учебных заведениях при наличии контрактов, обязывающих будущих специалистов отработать на предприятии не менее 3- х календарных лет.

2. Установить налоговые льготы по ставке налога на прибыль в части сумм налога, подлежащих к зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, для организаций, занимающихся добычей углеводородов и осуществляющих расходы на освоение природных ресурсов и капитальные вложения на территории указанного субъекта Российской Федерации.

3. Предоставить субъектам Российской Федерации, расположенным на территории макрорегиона, права снижения региональной части налога на прибыль организаций (18%) до 0% на период реализации налогоплательщиком инвестиционного проекта.

4. Предоставить юридическим лицам права вычета сумм, направленных в целевые капиталы вузов, расположенных на территории макрорегиона, при расчете налога на прибыль.

5. Исключить из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.

6. Снизить ставки налога на прибыль для предприятий, занимающихся переработкой отходов, при внедрении наилучших существующих технологий, при внедрении малоотходных и ресурсосберегающих технологий.

7. Освободить от уплаты налогов на прибыль на период от начала строительства до окончания определенного технико-экономическим обоснованием срока окупаемости инвестиций для вновь создаваемых предприятий всех видов деятельности, за исключением операций с недвижимости, торговли, финансов, производства алкогольной и табачной продукции, а также за исключением предприятий-участников реализации инвестиционных проектов на условиях государственно-частного партнерства;

8. Освободить все действующие предприятия, отнесенные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности к обрабатывающим производствам, за исключением производств алкогольной и табачной продукции, от уплаты федеральной части налога на прибыль;

9. Установить повышающий коэффициент 2 к норме амортизации по основным средствам, работающим в условиях воздействия агрессивной среды и (или) режиме повышенной сменности, используемых в нефтяной и газовой отраслях промышленности на территории макрорегиона.

Статья 82. Ставки страховых взносов

1. Установить для всех действующих предприятий, являющихся плательщиками страховых взносов и отнесенных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности к обрабатывающим производствам, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, производств алкогольной и табачной продукции, плательщиков страховых взносов, указанных в ст. ст. 58 - 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ, следующие ставки страховых взносов:

- Пенсионный фонд Российской Федерации - 20%

- Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9%

- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%.

2. Установить для всех действующих предприятий

- субъектов малого и среднего предпринимательства, являющихся плательщиками страховых взносов и отнесенных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности к обрабатывающим производствам, за исключение производств алкогольной и табачной продукции, плательщиков страховых взносов, указанных в ст. ст. 58 - 58.3 Федерального закона №212-ФЗ, следующие ставки страховых взносов:

- Пенсионный фонд Российской Федерации - 20%

- Фонд социального страхования Российской Федерации - 2%

- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 4%

3. Установить пониженные ставки страховых взносов, уплачиваемых организациями - работодателями во внебюджетные фонды.

Статья 83. Арендная плата за лесные участки

Освободить от уплаты арендной платы за лесные участки юридических лиц реализующих:

1) инвестиционные проекты с использованием лесных участков, являющиеся приоритетными для развития макрорегиона и/или для социально-экономического развития отдельных субъектов Российской Федерации, расположенных на территории макрорегиона;

2) приоритетные инвестиционные проекты в области освоения лесов.

Статья 84. Налог на доходы физических лиц

Освободить предприятия от уплаты налога на доходы физических лиц, в части дохода, сформированного районным коэффициентом и процентной надбавкой к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера (считать указанные доходы не подлежащими налогообложению).

Статья 85. Транспортный налог

Освободить от уплаты транспортного налога морские стационарные и плавучие платформы, буровые суда, морские передвижные буровые установки.

Статья 86. Размер разового платежа за пользование недрами

Применить понижающие коэффициенты (менее единицы) при расчете размера разового платежа за пользование недрами для участков недр, находящихся на территории макрорегиона, инвестиционные проекты, освоения которых являются приоритетными для развития макрорегиона и/или для социально-экономического развития отдельных субъектов Российской Федерации, расположенных на территории макрорегиона.

Статья 87. Специальные программы финансового оздоровления

Установить для сельскохозяйственных товаропроизводителей и иных лиц, осуществляющих свою деятельность в области сельскохозяйственного производства и формирования рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия макрорегиона, специальных программ финансового оздоровления, в том числе, повторного (предоставление отсрочки и рассрочки погашения долгов) в случаях чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий, приведших к гибели (утрате) более 20% плановых объемов производства сельхозпродукции на всей площади посева и посадок многолетних насаждений, а так же при 13 % гибели животных и птицы в период ликвидации очагов особо опасных болезней по сравнению со средним уровнем объема ее производства за предыдущие три года.

Статья 88

Применение налоговых ставок и иных льгот, а также снижение размеров платежей за негативное воздействие на окружающую среду для хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность по обращению с отходами, виды экономической деятельности, которых относятся к переработке отходов во вторичный оборот, а также при реализации инвестиционных проектов, направленных на сокращение расходов.

Статья 89

Установить специальные субсидии для всех действующих предприятий, отнесенных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности к обрабатывающим производствам, за исключением производств алкогольной и табачной продукции, в целях возмещения части стоимости подготовки, переподготовки, повышения квалификации работников, включая дистанционную форму обучения.

Статья 90

Субсидирование процентных ставок по долгосрочным инвестиционным кредитам, полученным на строительство и модернизацию судов рыбопромыслового флота, а так же объектов рыбоперерабатывающей инфраструктуры и объектов хранения рыбной продукции в российских кредитных организациях на срок до десяти лет.

Статья 91.

1. Освободить реконструируемые действующие предприятия от уплаты налога на имущество и налога на прибыль в части, направляемой в бюджеты субъектов Российской Федерации, расположенных на территории макрорегиона, на определенный технико-экономическим обоснованием инвестиционного проекта период реконструкции предприятия, если реконструкция осуществляется без остановки производства или с частичной его остановкой.

2. Освободить реконструируемые действующие предприятия от налога на имущество и на землю на определенный технико-экономическим обоснованием инвестиционного проекта период реконструкции предприятия, если реконструкция осуществляется с полной остановкой производства.

 

Структура ПРОЕКТА ЗАКОНА

Пожалуйста, оставьте Ваше мнение в комментариях!

Оно очень важно для общественного обсуждения проекта Закона!

 

Комментариев пока нет